Daníš jako OSVČ a nevíš, jestli jet na paušál nebo počítat skutečné výdaje? Špatná volba tě stojí tisíce ročně. Pojďme si vyjasnit tři možnosti, kolik dělají a kdy se která vyplatí.
Pozor na záměnu — „paušál" znamená dvě úplně různé věci. Je paušální daň (jeden měsíční odvod, co řeší všechno) a výdajový paušál (procento příjmů, co si odečteš místo počítání reálných nákladů). Spousta lidí to plete. Pojďme to rozseknout.
Jako OSVČ-fotograf máš tři cesty, jak danit. Čísla jsou pro rok 2026 — ber je orientačně, daně se mění a tohle není daňové poradenství (disclaimer níž). Navazuje na Fakturace, OSVČ vs s.r.o.
„Daně nejsou o tom platit co nejmíň za každou cenu. Jsou o tom vybrat režim, co ti sedí — a nepřeplácet ze setrvačnosti."
Tři způsoby, jak danit
01
Paušální daň (režim)
Jeden měsíční odvod, žádné přiznání
Jak funguje
Platíš jednu měsíční částku, která zahrnuje daň z příjmu i sociální a zdravotní pojištění — a nepodáváš daňové přiznání. Maximální zjednodušení. Pro 2026 jsou tři pásma: 1. pásmo 9 984 Kč/měs (příjem zhruba do 1 mil., resp. do 1,5 mil. při 60/80% činnostech), 2. pásmo 16 745 Kč, 3. pásmo 27 139 Kč. Podmínka: nesmíš být plátce DPH a obrat do 2 mil. Skvělé pro klid a jednoduchost, když dobře vyděláváš a nemáš vysoké reálné výdaje.
02
Výdajový paušál
Odečteš % z příjmů, nic nedokládáš
Jak funguje
V daňovém přiznání si od příjmů odečteš pevné procento jako výdaje — bez dokladování. Fotograf (volná živnost „fotografické služby") uplatní 60 % z příjmů jako výdaje (max do stropu daného obratem 2 mil.). Tj. zdaníš jen 40 % příjmů. Výhodné, když máš nízké reálné náklady (už máš techniku, fotíš s málem). Jednoduché a oblíbené.
03
Reálné (skutečné) výdaje
Doložíš každou korunu nákladů
Jak funguje
Vedeš evidenci a odečítáš skutečné výdaje doložené doklady (technika, software, cestovné, ateliér…). Vyplatí se, když hodně investuješ — třeba v roce, kdy kupuješ drahé tělo, objektivy a světla, a reálné náklady překročí 60 %. Víc administrativy, ale může výrazně snížit daň v investičním roce.
Kdy se co vyplatí
💡
Jednoduché vodítko
Nízké reálné výdaje + slušný příjem? Zvaž paušální daň (klid, žádné přiznání) nebo 60% výdajový paušál. Velký investiční rok (kupuješ techniku za stovky tisíc)? Reálné výdaje můžou daň srazit nejvíc. Začínáš s malými příjmy? Výdajový paušál bývá fér a jednoduchý. Spočítej si obě varianty — rozdíl bývají tisíce až desetitisíce ročně. A nezapomeň: režim se dá (za podmínek) měnit mezi roky.
⚠️
Tohle není daňové poradenství
Daňové režimy mají spoustu podmínek, stropů a výjimek a každoročně se mění — uvedená čísla platí pro 2026 a jsou orientační. Která volba je pro tebe nejvýhodnější, závisí na tvých konkrétních příjmech, výdajích a situaci. Nech si to spočítat účetní nebo daňovým poradcem a ověřuj aktuální hodnoty na webu Finanční správy. Pár stovek za výpočet ti ušetří mnohem víc na dani.
✅
Co si z toho odnést
Nepleť paušální daň (jeden měsíční odvod, bez přiznání — 2026: 9 984 / 16 745 / 27 139 Kč dle pásma) s výdajovým paušálem (odečteš % z příjmů — fotograf 60 %). Třetí možnost jsou reálné výdaje (doložené náklady — vyplatí se v investičním roce). Vyber podle příjmů a výdajů, klidně to spočítej v obou variantách. A nech si poradit od účetní — tohle není daňové poradenství.
Závěrem
Volba daňového režimu je jedno z mála rozhodnutí, kde pár hodin přemýšlení (nebo hodina s účetní) ušetří reálné tisíce ročně. Nejezdi v něčem jen proto, že „to tak máš odjakživa" — projdi si možnosti a vyber, co ti dnes sedí nejvíc.
Spočítej si paušál i reálné výdaje, poraď se s účetní a vyber podle čísel. Daně se dají dělat chytře, ne jen otravně.
Správný daňový režim je nejlevnější „sleva", jakou si můžeš dát. Nepřeplácej ze zvyku.