Většina začínajících OSVČ řeší daně a na sociální a zdravotní pojištění zapomene — a pak přijde nedoplatek, co bolí. Pojďme si vyjasnit, jak zálohy fungují a kolik reálně platíš, ať tě to nepoloží.
Jako OSVČ neplatíš jen daň z příjmu — platíš taky zálohy na sociální a zdravotní pojištění. A ty bývají vyšší než samotná daň. Na to spousta začátečníků naletí: vydělávají, utratí všechno, a pak přijde roční vyúčtování s nedoplatkem v řádu desítek tisíc.
Pojďme to rozplést, ať víš, co tě čeká a kolik si odkládat. Čísla jsou pro rok 2026 — ber je orientačně, mění se každý rok a tohle není daňové poradenství (disclaimer níž). Navazuje na Fakturace, OSVČ vs s.r.o.
Zdravotní pojišťovně platíš měsíční zálohy a u hlavní činnosti platí minimum — pro rok 2026 je to 3 306 Kč/měsíc (i kdybys nevydělal nic). Po skončení roku podáš přehled a doplatíš rozdíl, pokud byl zisk vyšší. U hlavní činnosti se minimu nevyhneš ani v hubeném roce.
Sociální (důchodové) pojištění platíš České správě sociálního zabezpečení (ČSSZ). U hlavní činnosti je minimální záloha pro 2026 5 720 Kč/měsíc. Noví podnikatelé (a ti, co 20 let nepodnikali) mají v prvních letech nižší minimum kolem 3 575 Kč. I tady po roce podáš přehled a doplatíš dle skutečného zisku.
Systém je: každý měsíc platíš zálohy, a po skončení roku podáš přehledy (zvlášť ČSSZ, zvlášť zdravotní pojišťovně) a doplatíš nebo dostaneš přeplatek. Pozor na termíny — zmeškání má penále. První rok hlavní činnosti platíš minimální zálohy, další roky se odvíjí od loňského zisku.
Pokud jsi v paušální dani, tahle starost odpadá — jeden měsíční odvod zahrnuje daň i sociální a zdravotní a nepodáváš přehledy. Proto je paušál tak oblíbený: jedna platba a klid. Mimo paušál si hlídáš tři věci zvlášť.
Klíč k přežití: z každé zakázky si rovnou odlož část stranou na daň a pojistné — ať tě roční doplatek nepoloží. Spousta OSVČ utratí všechno a v dubnu pak shání desetitisíce. Měj zvláštní účet na rezervu a posílej tam dejme tomu 30–40 % zisku. Přesnou částku ti řekne plán a účetní. Finanční hygiena dělá rozdíl mezi klidem a panikou.
Minimální zálohy se každý rok zvyšují (jsou navázané na průměrnou mzdu) a tvoje konkrétní výše závisí na zisku a typu činnosti. Uvedené částky platí pro 2026 a jsou orientační. Aktuální čísla ověř u ČSSZ a své zdravotní pojišťovny a nastavení si nech zkontrolovat účetní. Zmeškané platby a přehledy znamenají penále — neber to na lehkou váhu.
Jako OSVČ platíš kromě daně i zdravotní (2026 min. 3 306 Kč/měs u hlavní činnosti, platíš i ve ztrátě) a sociální (2026 min. 5 720 Kč/měs, noví podnikatelé méně). Systém = měsíční zálohy + roční přehledy a doplatek. Paušální daň to spojí do jednoho odvodu. Hlavně: odkládej si průběžně 30–40 % zisku stranou, ať tě doplatek nepřekvapí. Čísla ověř u úřadů a s účetní.
Sociální a zdravotní pojištění je ta část podnikání, kterou nikdo neslaví, ale která potopí spoustu začátečníků. Když víš, kolik to dělá, a průběžně si odkládáš, je to jen položka v rozpočtu — ne katastrofa v dubnu.
Nastav si rezervu, hlídej termíny přehledů a měj účetní na telefonu. Pak tě roční vyúčtování nikdy nepřekvapí.
Z každé faktury patří kus státu. Odlož ho hned — ne až ti pro něj přijdou.
Žádný kecy. Jen praxe.