Pustil sis reklamu na Facebooku nebo Googlu? Pak možná dlužíš státu DPH a ani o tom nevíš — i když nejsi plátce. Tahle „neviditelná" povinnost dostane spoustu tvůrců. Pojďme ji objasnit, ať na ni nedoplatíš.
Když si jako podnikatel-neplátce DPH koupíš reklamu na Facebooku nebo Googlu, ze zákona se z tebe stává „identifikovaná osoba" — a musíš z té reklamy odvést českou DPH. Zní to absurdně, ale je to tak: platíš zahraniční firmě (Meta, Google sídlí v Irsku) a stát po tobě chce daň z té platby.
Většina začínajících tvůrců o tom nemá tušení a roky to ignoruje — dokud nepřijde problém. Pojďme to vysvětlit lidsky. Navazuje to na Fakturaci do zahraničí, kde jsme identifikovanou osobu zmínili z druhé strany. (Disclaimer: není to daňové poradenství, ověř s účetní.)
Platba za reklamu na Facebooku/Instagramu (Meta) nebo přes Google Ads jde firmě v jiném státě EU. Tím přijímáš službu ze zahraničí — a u toho se uplatní přenesená daňová povinnost (reverse charge). Stejné platí pro Canva, ChatGPT, Booking, AdSense a další zahraniční služby.
Povinnost vzniká už první platbou — žádný minimální limit neexistuje. Musíš se do 15 dnů registrovat jako identifikovaná osoba k DPH. Zůstáváš neplátcem pro tuzemsko (z českých zakázek DPH neúčtuješ), ale tahle jedna povinnost ti přibyde.
Z částky utracené za reklamu musíš v ČR přiznat a zaplatit 21 % DPH (samovyměření). A protože nejsi klasický plátce, nemůžeš si tuhle DPH nárokovat zpět jako odpočet. Reálně tě tedy reklama stojí o pětinu víc, než kolik vidíš na faktuře od Facebooku. S tím počítej už při plánování rozpočtu na reklamu.
Jako identifikovaná osoba podáváš přiznání k DPH za období, kdy jsi službu přijal, a odvádíš vypočtenou daň. Není to nic složitého, když to víš a máš účetní — je to pár řádků. Problém nastává jen u toho, kdo o povinnosti vůbec neví a roky ji ignoruje.
Tohle je nejčastější skrytý prohřešek tvůrců a malých podnikatelů — roky platí reklamu a netuší o povinnosti. Při kontrole pak hrozí doměření daně a sankce zpětně. Dobrá zpráva: vyřešit to dopředu je triviální (registrace + pár řádků v přiznání). Jakmile začneš platit reklamu nebo zahraniční nástroje, řekni to účetní a nastavte to správně. Lepší to vyřešit teď než dohánět zpětně s penále.
Nejde jen o reklamu. Stejná logika dopadá na předplatné zahraničních služeb pro podnikání — Canva, Adobe (dle fakturace), ChatGPT, různé SaaS nástroje, provize Booking/Airbnb. Když je platíš jako podnikatel a poskytovatel je z EU, řeší se přes identifikovanou osobu. Měj přehled, za co a komu platíš — a probereš to s účetní jednou, ať to máš nastavené.
Reklama na Facebooku/Googlu = přijetí služby ze zahraničí. I jako neplátce DPH se tím stáváš identifikovanou osobou (registrace do 15 dnů, už od první platby, bez limitu) a musíš odvést 21 % DPH z částky — bez nároku na odpočet (reklama tě stojí o pětinu víc). Týká se to i Canva, ChatGPT a dalších zahraničních nástrojů. Neignoruj to — nastav s účetní hned.
Daň z reklamy ze zahraničí je klasická skrytá past — neviditelná, dokud nepřijde kontrola. Naštěstí stačí o ní vědět a jednou ji s účetní nastavit. Pak jen počítáš s tím, že reklama na Facebooku tě reálně stojí o 21 % víc, než ukazuje faktura.
Jakmile pustíš první reklamu nebo zaplatíš zahraniční nástroj, ozvi se účetní a vyřešte registraci. Pár minut teď, klid napořád.
Neplátce DPH neznamená „daně mě neřeší". Zahraniční reklama je důkaz.
Žádný kecy. Jen praxe.